【課程名稱】營業稅(銷售額)與營所稅(營收)相關聯及差異解析、調節
【課程大綱】
一、營業稅制度解析
(一)銷售額與銷項稅額
(二)進項金額與進項稅額
(三)應稅、零稅率與免稅
二、營所稅制度解析
(一)營所稅申報與企業最低稅負制度
(二)申報方式解析與說明
(三)營所稅之營業收入的定義
三、營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
(一)差異調節的起因:
1.發票開立時點,非營業收入認列時點
2.營業收入認列時點,未發票開立時點
3.非屬營業稅申報,卻為營業收入申報範圍
4.非屬營業收入申報,卻屬營業稅申報範圍
5.其他調整原因
(二)加項:
1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他
(三)減項:
1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他
四、營所稅的稅務申報、會計準則入帳財務報表之差異
(一)收入認列之差異
(二)成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題
(三)費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題
【課程講師】張淵智 老師
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現職:
■鑫譽投資顧問有限公司資深顧問
■東吳大學企業管理學系兼任講師
經歷:
■德明科技大學財稅系兼任講師
■德明科技大學行銷系兼任講師
■世新大學平面傳播系兼任講師
■育達商業技術學院企管系講師
■健行科技大學企管系兼任講師
專長:
■境外公司操作分析
■國際投資架構規劃
■企業與個人租稅規劃與分析
證照:
■Register Business Analyst (USA)
■記帳士證照
■信託業務專業測驗合格
■防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗合格
■講師證(字號:講字第073781號)
著作:
■境外公司操作聖經(2005年出版)
■境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
■境外公司操作實務大全(2010年出版)
媒體:
■曾受:工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌、天下雜誌訪問
■曾受:運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
■常年受邀於YWCA、金融研訓院、各銀行、各大顧問公司授課演說
授課實績:
■金融單位
合作金庫、華泰銀行、萬泰銀行、凱基銀行、中國輸出入銀行、日商瑞穗銀行、渣打銀行、京城銀行、三信商銀、匯豐銀行、日盛金控、法商巴黎銀行、寶來金融集團、台新銀行、永豐銀行、新光金控、富邦金控、陽信銀行、兆豐金控、台灣中小企銀、台灣銀行、