【課程名稱】營業稅(銷售額)與營所稅(營收)相關聯及差異解析、調節
【課程大綱】
一、營業稅制度解析
(一)銷售額與銷項稅額
(二)進項金額與進項稅額
(三)應稅、零稅率與免稅
二、營所稅制度解析
(一)營所稅申報與企業最低稅負制度
(二)申報方式解析與說明
(三)營所稅之營業收入的定義
三、營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
(一)差異調節的起因：
1.發票開立時點，非營業收入認列時點
2.營業收入認列時點，未發票開立時點
3.非屬營業稅申報，卻為營業收入申報範圍
4.非屬營業收入申報，卻屬營業稅申報範圍
5.其他調整原因
(二)加項：
1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他
(三)減項：
1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他
四、營所稅的稅務申報、會計準則入帳財務報表之差異
(一)收入認列之差異
(二)成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題
(三)費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題
【課程講師】張淵智 老師
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現職：
■鑫譽投資顧問有限公司資深顧問
■東吳大學企業管理學系兼任講師
經歷：
■德明科技大學財稅系兼任講師
■德明科技大學行銷系兼任講師
■世新大學平面傳播系兼任講師
■育達商業技術學院企管系講師
■健行科技大學企管系兼任講師
專長：
■境外公司操作分析
■國際投資架構規劃
■企業與個人租稅規劃與分析
證照：
■Register Business Analyst (USA)
■記帳士證照
■信託業務專業測驗合格
■防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗合格
■講師證(字號：講字第073781號)
著作：
■境外公司操作聖經(2005年出版)
■境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
■境外公司操作實務大全(2010年出版)
媒體：
■曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌、天下雜誌訪問
■曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
■常年受邀於YWCA、金融研訓院、各銀行、各大顧問公司授課演說
授課實績:
■金融單位
合作金庫、華泰銀行、萬泰銀行、凱基銀行、中國輸出入銀行、日商瑞穗銀行、渣打銀行、京城銀行、三信商銀、匯豐銀行、日盛金控、法商巴黎銀行、寶來金融集團、台新銀行、永豐銀行、新光金控、富邦金控、陽信銀行、兆豐金控、台灣中小企銀、台灣銀行、