【課程主題】非財務人員應懂企業稅務常識與常見問題

【課程大綱】
一、企業常見稅賦申報程序
(一)營業稅、各類所得扣繳申報、營所稅
(二)三種稅賦之間的連動關係
(三)三種稅賦的申報時間
(四)三種稅賦與財務報表間的關聯
(五)如何解讀稅務申報書

二、營業稅
(一)計算方式、申報程序與申報時間
(二)稅率說明與適用狀況
(三)營業稅常見的18個問題
1.申請免用統一發票好嗎？如何申請？
2.各式發票的開立時機與時點為何？
3.什麼是進項稅額？銷項稅額？如何計算營業稅？
4.營業稅的進項稅額能留抵多久？
5.銷項折抵、進項折抵，該如何處理？
6.折讓與發票專案作廢的差異與適用狀況為何？
7.哪些收入是應稅？哪些收入是零稅？哪些收入是免營業稅？
8.進口時，沒有發票該怎麼處理？快遞出口貨物該如何申報？
9.三角貿易、代收代付，在營業稅上該如何處理？
10.營業稅有哪些可以退稅的機會？
11.哪些支出不能扣抵營業稅？
12.租賃車輛的發票可以扣抵營業稅嗎？
13.股利收入、土地銷售的免稅收入，為何導致營業稅的繳納問題？
14.營業稅的常見查核爆點為何？常見營業稅申報的錯誤與疏失？
15.銷項發票若遺失的話，該怎麼辦？
16.何謂違法的跳開發票？如何避免誤踩空殼公司發票的陷阱？
17.常見掌握漏開發票的爆點與方式為何？
18.自行申報營業稅的準備程序為何？如何看懂營業稅申報書？

三、各類所得扣繳申報
(一)扣繳程序、扣繳稅率、申報程序
(二)扣繳申報與個人綜所稅之間的關係
(三)扣繳申報常見的14個問題
1.哪些所得，需要辦理扣繳與申報？
2.薪資所得應該是按查表扣稅，還是按5%扣稅？
3.如何用Excel整理各類所得扣繳申報的資料？
4.如何區分何謂臨時薪資與固定薪資？臨時性的獎金，該如何扣繳？
5.如何區分何謂薪資所得與執行業務所得？
6.支付外國時，何時辦理扣繳與申報？稅率為何？
7.哪些所得不需列入扣繳憑單？
8.房東要我吸收所得稅與二代健保，扣繳憑單該如何開立？
9.企業捐贈需要開立扣繳憑單嗎？
10.捐贈教會、廟宇或協會的話，該如何處理？
11.企業若沒有盡到扣繳申報義務的話，如何處罰？
12.扣繳申報的常見查核爆點為何？常見的扣繳申報錯誤與疏失？
13.如何以扣繳申報資料勾稽勞保健保、二代健保？
14.各類所得扣繳申報金額，與營所稅申報費用的差異，該如何調整？

四、營所稅申報
(一)營所稅課徵、未分配盈餘加徵的時間與課稅主體
(二)帳列數與申報數的差異
(三)營所稅與營業稅、各類所得扣繳申報之間的關係
(四)書審、查帳、簽證申報的差異
(五)擴大書審純益率、所得額標準、同業利潤率的意涵
(六)營所稅常見的18個問題：
1.常見的免稅所得、停徵所得有哪些？
2.營業稅已申報的收入，與營所稅申報收入之間的差異，如何調整？
3.會計帳上處理壞帳的方式，與稅務申報該取得的憑證，有何差異？
4.為何進貨發票都取具了，成本在稅上卻被調整補稅？何謂成本逕核？
5.商品盤損、商品報廢，該如何申報？
6.未區分直接人工、間接人工的稅務申報風險為何？
7.常見企業各項費用於帳務申報時的合法憑證為何？
8.交際費、差旅費、職工福利、捐贈、折舊、收據…等限額，該如何計算？
9.膳費、宿費、雜費、交通費…等國內、國外差旅支出，該取得哪些憑證？
10.國外參展的相關費用，應取得哪些憑證？
11.佣金支出的合法憑證與認列方式為何？
12.車輛應該要用購買的？還是用租賃的？
13.已在外國繳納的營所稅，是否可以抵扣台灣的營所稅？
14.企業最低稅賦的所得來源有哪些？如何申報計算？
15.為何以公司名義持有股份，收到股利、出售股票還要費用分攤？
16.營所稅的常見查核爆點為何？常見的申報錯誤與疏失？
17.書審申報、查帳申報、簽證申報的決策方式為何？
18.書審申報是否存在其他風險？查核風險的產生原因為何？

 

現職：

■鑫譽投資顧問有限公司資深顧問

■東吳大學企業管理學系兼任講師

 

經歷：

■台灣金融研訓院菁英講座(2012~2021)

■德明科技大學財稅系、行銷系兼任講師

■世新大學平面傳播系兼任講師

■育達科技大學企管系講師

■健行科技大學企管系兼任講師

■中國科技大學會計系兼任講師

 

專長：

■境外公司操作分析

■國際投資架構規劃

■企業與個人租稅規劃與分析

 

證照：

■Register Business Analyst (USA)

■Certified Public Bookkeeper (TW)

■Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
■Professional Exam for Anti-Money Laundering and Countering Terrorism Financing Specialist (TW)

■講師證(字號：講字第073781號)

 

著作：

■境外公司操作聖經(2005年出版)

■境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)

■境外公司操作實務大全(2010年出版)

 

媒體：

■曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)、遠見雜誌、天下雜誌訪問

■曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問

■常年受邀於YWCA、金融研訓院、各銀行、各大顧問公司授課演說

 

授課實績:

■金融單位

合作金庫、華泰銀行、萬泰銀行、凱基銀行、中國輸出入銀行、日商瑞穗銀行、渣打銀行、京城銀行、三信商銀、匯豐銀行、日盛金控、法商巴黎銀行、寶來金融集團、台新銀行、永豐銀行、新光金控、富邦金控、陽信銀行、兆豐金控、台灣中小企銀、台灣銀行、台灣工銀、第一金控、高雄銀行、勤益證券、元大銀行(證券)、土地銀行、板信銀行、國泰世華銀行、國泰人壽、澳盛銀行、玉山銀行、金管會、中央銀行

■公會組織

中華民國職工福利發展協會、中華民國銀行公會、新竹管科局(自強基金會)、台北市進出口商同業公會、台北市國際青年商會、台北市記帳業大安文山聯誼會、台灣省會計師公會(程豐公司主辦)、證券商同業公會、新竹記帳士公會、台北市記帳士公會、文化大學推廣部、基督教女青年會、工研院光電所、永樂扶輪社、忠誠扶輪社、電機電子工業同業公會、外貿協會(新竹辦事處)、台灣台北地方法院、台北金融研究發展基金會

■學校

東吳大學、台北商業技術學院、健行科技大學、中國科技大學、德明財經科技大學、德明財經科技大學、世新大學、育達商業科技大學 

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