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一、背景說明
1.美國次級房貸引發世界經濟危機,企業收款期限普遍拉長
2.銷售作業控管不良,會引發企業經營危機
二、銷貨作業架構流程
三、落實制度的四個要素
1.組織職掌
2.作業表單流程
3.核決權限
4.作業規範
四、証期局所頒訂之內控內稽要點
五、客戶徵信調查與信用評等
1.依據客戶基本資料與交易條件建立客戶檔
2.進行客戶徵信調查與信用評等
3.根據信用評等訂出信用額度並呈核
4.信用額度每季至少檢討一次
5.客戶背後是老闆或業務經理成立的
六、訂單受理作業流程與審查
1.已下訂單事後卻臨時修改或取消訂單---訂單確認
2.漲價前湧現大量訂單
3.跟據信用額度、交易條件及訂貨作業辦法審核訂單
七、出貨作業審核與內控
1.根據出貨審查作業標準內之客戶信用額度、送貨回單審查是否可以出貨
2.客戶信用發生惡化或超過信用額度時,立即停止出貨
3.客戶簽收回單由業務員代為簽名
八、應收帳款收款作業之審查
1.帳單核對、結帳期限與收款票期核對
2.所收款項採一對一沖帳
3.用折讓證明單打掉呆帳
4.已出口未押匯、已押匯未押足、已出貨未收款控管
5.應收帳款週轉率、帳齡分析及過期帳催收
九、如何有效防止業務員挪用公款
1.業務員侵占挪用公款之型態與防弊措施
2.前後期業務員未辦路線交接,致貨款被前任業務員侵占
3.有效防止方法---支票回寄
十、呆帳形成原因與防止方法
1.呆帳形成原因---繪製魚骨圖分析
2.有效防止方法
十一、外銷貨款之呆帳預防術
1. T/T、D/A、D/P條件改為L/C條件
2. L/C由資力雄厚的銀行Stand-By或做為開狀銀行
3. L/C賣斷、購買輸出保險
十二、大陸地區呆帳預防與控管
十三、呆帳預防電腦化系統設計
十四、實例演練
十五、結論