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一、國內稅務洗錢防制之境況與發展
一、國內稅務洗錢防制之境況與發展
(一)節稅、避稅、逃漏稅差異
(二)稅務疑慮與稅務洗錢的差異
(三)洗錢防制法的特定犯罪說明
二、常見企業稅務洗錢模式
(一)憑證式
(二)申報式
(三)外圍帳戶式(DBU帳戶、OBU帳戶、海外帳戶)
三、國稅局查稅移送司法單位偵辦詐術逃漏稅要點
(一)虛增成本、費用與進項稅額
(二)外圍帳戶隱匿
(三)申報與收執差異
(四)其他重大影響稅務風氣
四、銀行因應稅務洗錢風險防治類別
(一)客戶交易類與相關模式解析
(二)客戶帳戶類與相關模式解析
(三)客戶行為類與相關模式解析
五、企業稅務洗錢常見模式一：憑證式
(一)虛增支出憑證模式(買發票、人頭薪資的高度風險)
(二)申報數與收執聯切割模式(報關文件、隨貨文件切割模式)
(三)詐術退稅與干擾稅收模式
(四)詐術利用查核準則憑證模式
(五)其他
六、企業稅務洗錢常見模式二：申報式
(一)刻意利用書審申報漏洞
(二)股東往來科目漏稅查核
七、企業稅務洗錢常見模式三：外圍帳戶式
(一)外圍DBU帳戶模式與銀行防制要項
1.高頻帳戶的通報
2.疑似洗錢帳戶的通報
3.登記資產超過申報所得的疑慮
(二)外圍OBU帳戶模式與銀行防制要項
1.CRS帳戶辨識與資訊交換
2.轉訂價模式與稅務洗錢疑慮、國際貿易模式與稅務洗錢疑慮
3.佣金模式與稅務洗錢疑慮、詐術逃漏就源扣繳之稅務洗錢疑慮