翰鼎顧問股份有限公司 - 公開課程 - 個人反避稅政策:法令解析與實務影響

一、台灣反避稅架構說明-個人
(一)個人反避稅條款的法令架構：實際管理處所PEM
(二)個人反避稅條款的法令架構：個人受控外國公司制度(個人CFC)

二、海外所得的認定
(一)海外所得認定的依據
(二)海外所得的課稅方式
(三)海外所得的查核與風險
(四)常見海外所得錯誤規劃與建議

1.資本化規劃方式的疑慮與風險
2.金融化規劃方式的疑慮與風險
3.其他常見錯誤建議與風險

三、個人反避稅政策解析
(一)所得稅法43之4：實際管理處所認定(PEM)解析
(二)所得基本稅額條例第12之1：個人受控公司制度(CFC)解析
(三)所§43之4 VS 所基§12之1的綜效與補位
(四)個人反避稅條款對海外所得的影響

1.實際管理處所PEM：個人海外所得國內化的問題
2.個人受控公司CFC：個人海外所得強制分配問題
3.海外所得國內化問題：OBU質變的原因
4.遞延課稅效果消失後：OBU業務的重擊

四、常態回報準則(Common Reporting Standard；CRS)機制
(一)常態回報準則(CRS)機制說明、運作與解析
(二)常態回報準則(CRS) VS 反避稅政策的綜效與分工
(三)常態回報準則(CRS)對帳戶的稅籍辨識、通報機制、穿透與解構
(四)常態回報準則(CRS)對海外所得的影響與風險
(五)台灣加入CRS機制後，對OBU未來的影響

五、QA

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