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線上 - 個人:綜合所得稅之深度解析
-免稅額、扣除額、特別扣除額、基本所得
個人綜合所得的來源,相對多元,對納稅義務人來說,申報時都要多加留意,然而,個人綜所來源包含哪些?收入與所得的差異為何?企業稅賦與個人稅賦之間,是如何影響企業主的呢?
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線上 - 個人:綜合所得稅之深度解析
適合對象:大型企業負責人、中小企業負責人、高階主管、中階主管、專業人員、創業 
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一、申報戶的概念
(一)夫妻合併申報
(二)受扶養者的合併申報
(三)符合夫妻獨立申報的要件

二、個人綜合所得:一般所得額類別
(一)營利所得 (股利、行號盈餘)
(二)執行業務收入、必要成本
(三)薪資所得、必要費用
(四)利息所得
(五)租金收入、必要成本
(六)財交所得(股權、股份、書畫、古董、虛擬貨幣、黃金存摺...等)
(七)其他所得

三、個人綜合所得:免稅額討論
(一)免稅額門檻
(二)扶養順位、扶養要件(無謀生能力、仍在學)與佐證文件
(三)剔除撫養之案例

四、個人綜合所得:扣除額
(一)標準扣除額 (單身、配偶)
(二)列舉扣除額

五、個人綜合所得:列舉扣除額與應備文件
(一)捐贈支出、限額說明、剔除案例
(二)醫療支出、保險理賠處理、剔除案例
(三)購屋利息支出、限額說明、剔除案例
(四)人身保險、限額說明、剔除案例
(五)災害損失、保險理賠處理、剔除案例

六、個人綜合所得:特別扣除額與適要要件
(一)薪資特別扣除額
(二)儲蓄特別扣除額
(三)教育特別扣除額、學前特別扣除額
(四)財產交易損失
(五)身障特別扣除額
(六)長照特別扣除額
(七)租金特別扣除額

七.基本生活費差額
(一)計算邏輯
(二)適用要件
 
八、原本應納稅額討論
(一)稅率級距、累進差額說明
(二)計算與申報
(三)股利收入:分離計算 vs 合併計算的考量
 
九、個人綜合所得:基本所得額類別
(一)海外所得的認定、舉證文件
(二)受益人與要保人不同之保險給付
(三)非現金捐贈
(四)私募基金證券交易所得
(五)未上市櫃證券交易所得

十、個人綜所稅的申報與計算
(一)一般所得稅額
(二)基本所得稅額
(三)申報說明與解析


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張淵智
目前開課46
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問,翰鼎會計記帳士事務所負責人,台灣金融研訓院菁英講座(2012~2024),中華工商研究院講座,東吳大學企管系兼任講師
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  • 時數:2 (小時)
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