翰鼎顧問股份有限公司 - 公開課程 - OBU法人文件盤點、審查關鍵與辨識趨勢

一、關於OBU帳戶三階段辨識的趨勢
(一)第一階段：法人存續性(Good Standing)與文件即時性(COI)
(二)第二階段：台版共同申報準則(CRS)辨識
(三)第三階段：反避稅辨識(CFC與PEM)

二、第一階段：法人存續性(Good Standing)、文件即時性(COI)與最終受益人
(一)完好存續證明(Certificate of Good Standing)的辨識

1.完好存續證明(Certificate of Good Standing)的用意
2.如何驗證完好存續證明(Certificate of Good Standing)的真偽
3.完好存續證明(Certificate of Good Standing)的時效(探討六個月內用意)

(二)董事職權證明(Certificate of Incumbency)的辨識

1.董事職權證明(Certificate of Incumbency)的用意
2.如何驗證董事職權證明(Certificate of Incumbency)的真偽
3.拿到董事職權證明(Certificate of Incumbency)的三個辨識動作
4.董事職權證明(Certificate of Incumbency)如何比對客戶文件
5.董事職權證明(Certificate of Incumbency)的時效(探討六個月內用意)
6.首次董事指派書(Appoint of First Director)與COI之交叉比對
7.如何確認簽發董事職權證明(Certificate of Incumbency)是否為註冊代理人
8.如何掌握董事職權證明(Certificate of Incumbency)上的抵押記錄問題

(三)其他(最終受益人、公司章程、客戶業務性質與KYC)

1.如何判斷最終受益人與判斷應注意事項、特別案例、信託持股
2.如何掌握公司章程上的關鍵(禁發無記名股票、特別股陷阱…等)
3.如何瞭解客戶業務性質與KYC
4.如何上網查詢境外公司資料

三、第二階段：台版共同申報準則(CRS)辨識

(一)共同申報準則機制(國際版CRS)-自我證明表與盡職審查

1.辨識方式、順序與對象
2.辨識表格說明與簡介-個人-自我證明表
3.辨識表格說明與簡介-實體法人-自我證明表
4.辨識表格說明與簡介-控權人-自我證明表
5.將交換的金融資訊、與交換方式
6.如何進行初步合理性判斷(地址證明-地址-稅籍編號TIN-政府核准文件)
7.如何判斷稅籍編號TIN正確性

(二)金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台版CRS)

1.法令架構解析
2.非居住民(個人 VS 法人)的定義
3.應申報國的定義
4.辨識帳戶運作屬性(金融機構、積極非金融、消極非金融)
5.帳戶辨識方式、盡職審查程序
6.自我證明表(個人、實體、控權人)
7.申報內容與交換方式

四、第三階段：反避稅辨識(受控外國公司制度CFC與實際管理處所PEM)
(一)共同申報準則與受控外國公司制度CFC之關係
(二)共同申報準則與實際管理處所PEM之關係
(三)自我證明表收集反避稅查核關鍵的方式
(四)三階段辨識對於OBU帳戶的衝擊、因應與不得違法之提醒

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