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線上-個人受控公司(CFC)申報書之填寫與應備文件
填寫申報書、試算稅基、準備文件、申報程序
我國施行個人受控外國公司(CFC)制度之後,一旦個人持有低稅賦國家的公司控制力逾50%,即須依所得基本稅額條例第12之1規定,穿透設算股東個人海外所得,這對於過去慣以租稅天堂控股或理財,用以遞延個人海外所得的台商而言,可能將面臨稅賦上的衝擊與影響;是故,在申報個人CFC營利所得計算表之時,應如何逐欄填寫申報表,並有效收集填表所需的相關資訊,透過本課程的解析,將協助納稅義務人進一步掌握。
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線上-個人受控公司(CFC)申報書之填寫與應備文件
適合對象:大型企業負責人、中小企業負責人、高階主管、中階主管、專業人員、創業 
僅須透過電腦瀏覽器,或智慧型手機即可直接參與。
若您需要【直接面對面】研討,請洽本司預約安排,
電話 (02) 8661-8603、電郵 
cr@unicorecpa.com
或請瀏覽 http://www.unicore.url.tw

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一、 個人受控外國企業(CFC)營利所得計算表的結構說明
(一)五大項目的結構說明
(二)A表、B表的適用範圍與前提
(三)CFC公司的揭露程度與深度
(四)符合豁免要件之納稅義務人的應填寫欄位

二、 第一部分:CFC基本資料填表說明
(一)境外公司資料:公司名稱、地區代碼、稅籍編號填寫應注意事項
(二)實質營運活動:員工數、主動式收益佔比、地址填寫應注意事項
(三)財務報表提供檢視:會計師簽證報告、其他文據之應注意事項

三、 第二部分:當年度盈餘
(一)當年度盈餘計算與填寫說明
(二)當年度稅後淨利欄位:資料來源
(三)源自非低稅國之轉投資調節項目欄位:投資損益、決議分配數、損失實現數、處分股權調整數的計算與填寫說明
(四)金融資產投資調節項目欄位:公允價值變動調整數、處分金融資產調整數、重分類調整數的計算與填寫說明、無須填寫的要件
(五)模擬填表與案例解析

四、 第三部分:十年虧損扣除申報表
(一)十年虧損扣除的要件
(二)模擬填表與案例解析

五、 第四部分:歸課所得計算
(一)模擬填表與案例解析
(二)與個人基本稅額申報表之連動

六、 第五部分:個人計入CFC營利所得及海外可扣抵稅額明細表
(一)已計入基本所得額之CFC營利所得填表解析
(二)CFC制度實施前的盈餘匯入計算、與個人基本稅額申報表之連動
(三)境外已繳納所得稅之計算、抵扣
(四)模擬填表與案例解析

七、個人申報CFC營利所得之漏報查核
(一)由內往外查
(二)由外往內查
(三)其他稽徵管道
 


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張淵智
目前開課37
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問,翰鼎會計記帳士事務所負責人,台灣金融研訓院菁英講座(2012~2024),中華工商研究院講座,東吳大學企管系兼任講師
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