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線上 - 營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報
銷售額與營業收入差異原因、營所稅收入調節說明
營業稅的稅基,是銷售額;但營所稅的源頭,卻是符合會計準則下的營業收入。是故,營業稅的銷售額總計,未必是營所稅的營業收入,營業稅的進項總金額,也未必是營所稅的成本費用加總數,但兩者之間,雖然存在差異,同時也存在交集;本課程,可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結。
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線上 - 營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報
適合對象:大型企業負責人、中小企業負責人、高階主管、中階主管、專業人員、技術人員、一般職員、二度就業者、創業 
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電話 (02) 8661-8603、電郵 
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一、營業稅的課稅制度
(一)銷售額的定義、銷項稅額
(二)進項金額定義、進項稅額

二、營業稅、營所稅的差異源頭
(一)使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅)
(二)視為銷貨但無關營業收入之態樣
1.轉供自用、無償移轉
2.委託代銷、受託代銷、受託代購
3.抵償債務、分配股東
(三)其他差異原因
1.專案作廢銷項
2.他項增減原因
 
三、營業稅銷售額、營所稅營業收入之差異說明
(一)營業稅的銷售總總計 vs 營所稅的營業收入之差異
(二)加項:
1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他
(三)減項:
1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.非屬主營業收入(佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產)
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他

四、營業收入調節表解析與說明
(一)填表說明
(二)案例說明
 


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張淵智
目前開課39
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問,翰鼎會計記帳士事務所負責人,台灣金融研訓院菁英講座(2012~2024),中華工商研究院講座,東吳大學企管系兼任講師
  • 【台北】0727-銷售額與營收差異
  • 報名截止日期:2024/07/23
  • 2,000
  • 開課日:2024/07/27
  • 結束日:2024/07/27
  • 時數:2 (小時)
  • 時段:PM1:30-PM3:30
  • 地點: 台北│線上課程 │不限地點、交通因素,皆可上網上課

  • 【台北】0812-銷售額與營收差異
  • 報名截止日期:2024/08/07
  • 2,000
  • 開課日:2024/08/12
  • 結束日:2024/08/12
  • 時數:2 (小時)
  • 時段:PM7:00-PM9:00
  • 地點: 台北│線上課程 │不限地點、交通因素,皆可上網上課

  • 【台北】0910-銷售額與營收差異
  • 報名截止日期:2024/09/05
  • 2,000
  • 開課日:2024/09/10
  • 結束日:2024/09/10
  • 時數:2 (小時)
  • 時段:PM7:00-PM9:00
  • 地點: 台北│線上課程 │不限地點、交通因素,皆可上網上課
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