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取得董事職權證明書(Certificate of Incumbnecy)時的核對、確認與辨識

依據國際金融業務分行管理辦法第10條附件的規範,董事職權證明書(Certificate of Incumbency;COI)為 OBU帳戶的必要驗證文件之一,該文件是由境外公司的註冊代理人所簽發,用以證實註冊代理人手上關於該境外公司最新、目前、當下的相關資訊,可說是相當重要的一份文件。一份完整的COI應會揭露以下各項資訊,包含:

1.境外公司註冊地區、地址、編號、設立日期
2.境外公司存續無誤
3.境外公司登記資本、每股面額、發行股數
4.境外公司目前當下的董事資訊
5.境外公司目前當下的股東資訊
6.境外公司是否有抵押記錄名冊歸檔

該份文件乃由境外公司所屬註冊代理人簽發出來,故可說一張COI,等同是一家境外公司的履歷表,其所呈現的資訊,與台灣公司的變更登記事項表、香港公司的周年申報書,可說是相當類似。

但當金融機構或境外公司董事,取得一張COI之後,應注意以下各項關鍵:
1.簽發COI的註冊代理人,是否與境外公司章程所載註冊代理人一致
2.簽發COI的日期,是否距今尚未超過6個月
3.比對COI上揭露的各項資訊,與手邊的境外公司各項文件資訊是否一致
4.確認簽發COI的註冊代理人,於該境外公司設立地區有代理人資格

若有上述各項關鍵與手邊資訊有差異,需分析各項差異發生的原因,以便瞭解是否應該再深入瞭解,或是補徵提其他文件的必要。

相關細節與說明,歡迎參與以下研討:

【OBU開戶文件盤點、審視、用途、驗證與辨識】...
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【共同申報準則(CRS)之解析與影響】..
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參考資料:
翰鼎會計記帳士事務所
境外公司操作聖經全集



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文章出處|境外公司操作聖經 系列叢書 www.louischang.com   原文作者|張淵智   發佈日期|2017-12-24
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