【目標】
【特色】
【課程對象】
1.瞭解獸醫診所的各項稅務申報應注意事項
2.瞭解獸醫診所結算執行業務所得的方式
3.瞭解獸醫診所的查稅案例與稽徵方式
4.瞭解獸醫診所扣繳程序與應注意事項
5.掌握獸醫診所的稅賦申報結構與節稅方式
【特色】
1.解析獸醫診所於營運上的各項稅務申報流程
2.解析獸醫診所執行業務收入的軌跡與稽徵方式
3.解析獸醫診所結算執行業務所得模式(費用率、核實數)的差異
4.解析獸醫診所的節稅方式與規劃
5.解析近年獸醫診所的查稅案例與查核重點
6.瞭解獸醫診所執行業務收入、銷售額的區分與依法應納稅賦之差異
7.解析獸醫診所各類所得扣繳應注意事項
1.診所負責人、執業醫師與合夥人。
2.診所財會人員或主管。
3.對診所節稅、查稅有興趣者。
【課程大綱】
*課程測驗
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注意事項:
1.課程地點請以實際上課通知為準! 2.以上主辦單位保留修改、終止、變更活動內容細節之權利。
一、 動物醫院(診所)執行業務所得、獸醫師個人綜所稅之間的關聯
(一) 動物醫院(診所)薪資報酬、執業所得結算與獸醫師個人綜合所得的連動
(二) 獸醫師個人非屬執業所得之收入、基本所得來源的連動
二、動物醫院(診所)執行業務收入的查核軌跡
(一)有扣繳憑單之收入(政府專案、單位給付…等)的查核軌跡
(二)無扣繳憑單之收入(飼主自費、其他…等)的查核渠道
1.由外往內查(供應商的出貨查核、訪查表核對、飼主舉報…等)
2.由內往外查(登記資產推估查核、合夥人或員工舉報…等)
3.金融機構通報(洗錢防制通報、高頻帳戶通報…等)案例解析
4.其他特殊查核案例
三、動物醫院(診所)執行業務所得結算申報
(一)依財政部頒佈之費用率申報
1.財政部頒佈執行業務類別之費用率
2.依部頒費用率申報的帳冊留存必要性
(二)依帳載數核實申報
1.帳載數下的申報抉擇(書審率、平均淨利率、核實數)
2.帳載數下的費用比對(薪資調查表、租金、勞務費、複委託費與扣繳資訊)
3.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、折舊…等)
4.各項費用支出的合法應備憑證(差旅費、交通費…等)
5.固定資產折舊應注意事項(一般生財器械、診療用機械、車輛)
6.租賃醫療設備、購置資療設備的稅賦效益解析
7.各項費用認列應注意事項說明
(三)合夥執業的盈餘分配
1.盈餘分配之合夥佐證文件
2.盈餘分配的虧盈互抵要件
3.動物醫院(診所)與出資金主(獸醫師、非獸醫)之間的關係
四、動物醫院(診所)各類所得扣繳申報解析
(一)受僱獸醫、獸醫佐與行政人員薪資、房東租金、捐贈…等扣繳申報程序
(二)獸醫師執行業務所得與薪資所得之認定與差異
(三)支付國外技術費、授權金或跨境電子勞務廣告費之扣繳程序
五、動物醫院(診所)印花稅解析
(一)印花稅的計算與稅率
(二)貼花銷花程序與申請匯總繳納的差異
六、動物醫院(診所)勞健保、二代健保之解析
(一)動物醫院之就業保險、職業災害保險、勞工保險的納保安排
(二)動物醫院之退休金的提繳安排
(三)動物醫院相關二代健保解析與說明
七、非屬獸醫師執行業務收入的稅務規劃
(一)動物用品、耗材、美容、寄宿服務之營業登記(公司、行號)
(二)動物用品、耗材、美容、寄宿服務之稅賦申報(營業稅、所得稅)
(三)非屬獸醫執業收入的查核案例
八、獸醫師個人綜所稅申報
(一)動物醫院(診所)執業所得併入醫師綜所稅的節稅規劃
(二)免稅額、列舉扣除額(捐贈、保險…等)、特別扣除額、基本生活費差額合法規劃
(三)股利分離計算、投資海外資產的稅賦效果
(四)常見獸醫師個人綜所稅規劃的疏失與解析
*課程測驗
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注意事項:
1.課程地點請以實際上課通知為準! 2.以上主辦單位保留修改、終止、變更活動內容細節之權利。
報名方式:點選下方"我要報名"或 E-mail:service@heisenlab.com.tw 陳小姐報名，謝謝！
動物醫院與獸醫師稅賦申報與查核解析20250510.doc