一、基本稅務申報與稅務報表
(一)營業稅申報、各類所得扣繳申報、營所稅申報
(二)各項稅務申報之間的關聯
(三)企業稅賦與個人稅賦的關聯
(四)稅務申報表與財報的暫時性差異
(五)稅務申報表與財報的永久性差異
二、營業稅申報書
(一)營業稅申報書與稅法之解讀
1.營業稅的銷售額、進項金額、銷項稅額、進項稅額定義
2.解讀營業稅申報書(401、403...等)架構
3.從營業稅申報書,解讀企業銷售額變動
4.營業稅銷售額,非營業收入之誤判
(二)從營業稅申報書判斷收入合理性
1.營業稅申報書年度銷售額加總數,比對暫結報表的營業收入
2.不同年度之同期營業稅申報書,判斷暫結營業收入的合理性
3.營業稅申報書銷售額發票的合理性判斷
(1)內銷事業,高比例未經海關申報資訊的異常
(2)零售業,高比例三聯式發票的異常
(3)批發業,高比例二聯式發票的異常
4.融資之後,期後營業稅申報書的巨額銷貨退回與折讓
5.營業稅申報書合計銷售額非營業收入
(1)加項調整:國外貨倉交貨真實性、委外加工交貨客戶的真實性…等
(2)減項調整:外銷報關的真實性、境外交易的真實性…等
(三)從營業稅申報書判斷成本合理性
1.各期營業稅進項金額加總數,是否高於暫結報表成本費用加總
2.由不同年度的同期營業稅申報書,判斷是否刻意跨期申報進項
三、各類所得扣繳申報書
(一)各類所得扣繳申報書與稅法之解讀
1.各類所得扣繳申報之目的
2.境內境外稅務居民的各類所得扣繳
3.由扣繳申報總表掌握人事費用之變化與合理性
(二)從各類所得扣繳申報總表判斷費用合理性
1.總表各類所得支出總額,是否高於暫結報表成本與費用加總
2.總表各類所得支出份數,是否與暫結報表薪資金額不符
3.總表是否有利息支出,但暫結資產負債表卻無借款科目
四、營所稅申報書
(一)營所稅申報書與稅法之解讀
1.申報數、財務報表差額解析
2.帳列成本、稅務核定成本的差異
3.書審、查帳、簽證申報的差異
(二)營所稅申報書判斷收入合理性
1.應收帳款週轉天數異常長於同業
2.存貨週轉天數異常短於同業
3.資產方不明風險科目(借方股東往來、暫付款、預付款、其他應收款)
4.銀行存款與貸方股東往來異常同高
(三)營所稅申報書判斷費用合理性
1.有應收帳款無壞帳損失
2.具備外幣帳戶卻無匯兌損益
3.高科技業存貨但無存貨跌價損失
4.有負債科目卻無利息支出
(四)營所稅申報書判斷資產合理性
1.零用金的金額不合理
2.營業成本直接已核定毛利入帳