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國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項
適合有從事國際貿易行為的會計、業主,本課程為初階課程,解析國貿的企業營運及稅賦
台灣是以外貿為導向的經濟實體,國際貿易在台灣的總體經濟上,也扮演著非常重要的腳色;中小企業之中,營運國際貿易的比重也相當之高,然而,國際貿易的稅務申報,也有其獨特性,例如:部分國際貿易的營運收益,並非營業稅的申報範圍,支付海外佣金時,稅務申報上,亦有其上限;再者,出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額,大部分國際貿易業者,多數也會使用高風險的OBU架構,是故,透過本課程的分析,可以讓國際貿易業主進一步掌握國際貿易稅務規劃上的應注意事項。
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國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項
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一、國際貿易之營業稅申報應注意事項

(一) 進口貿易之營業稅

1. 進口貨物、進口勞務、進口佣金之各式態樣

2. 進口原物料,加工後於國內移運之營業稅申報

3. 進口貨物的營業稅申報與應注意事項

4. 進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理

5. 進口勞務的營業稅申報與應注意事項

6. 進口佣金的營業稅申報與應注意事項

7. 漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒

(二) 出口貿易

1. 出口貨物、出口勞務、出口佣金之各式態樣

2. 進口原物料,加工後出口海外之營業稅退稅申報

3. 出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項

4. 出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項

5. 出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項

6. 出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理

7. 出口勞務的營業稅退稅申報與應注意事項

8. 出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項

9. 出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項

10. 外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項

11. 零稅率退稅查核與因應

(三) 多角貿易

1. 申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣)

2. 境外固定資產租賃之營業稅申報應注意事項

3. 接單後,委由第三方進口之營業稅申報

4. 接單後,委由第三方出口之營業稅申報

二、國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項

(一) 一般扣繳

(二) 就源扣繳(支付外國勞務、佣金、薪資)

(三) 電商扣繳(支付外國平台、廣告)

三、國際貿易之營所稅申報應注意事項

(一) 財稅上的差異問題(如:境外壞帳、匯兌損益)

(二) 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異

(三) 書審申報(如:適用要件、申報方式)

(四) 查帳申報(如:成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)

(五) 簽證申報(如:適用要件、申報方式)

四、境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險

(一) 移轉訂價的風險與應注意事項

(二) 國際貿易的風險與應注意事項

(三) 國際佣金的風險與應注意事項

(四) 國際服務的風險與應注意事項

張淵智
目前開課28
重要經歷: 1.翰鼎顧問股份有限公司資深顧問 2.翰鼎會計記帳士事務所負責人 3.東吳大學企業管理學系兼任講師 4.中國科技大學會計系兼任講師 5.清雲科技大學企管系兼任講師
  • 【台北】113年9月(9/24)
  • 報名截止日期:2024/09/23
  • 3,200
  • 開課日:2024/09/24
  • 結束日:2024/09/24
  • 時數:6 (小時)
  • 時段:113/9/24 (二) 9:30-16:30
  • 地點: 台北│中華工商研究院 │台北市中華路一段74號6樓
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