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CFC 受控外國公司之稅賦解析與申報
2023年起,我國施行受控外國公司(CFC)制度,過去慣以低稅賦國家持股,遞延境外所得發生的台商,都將面臨稅賦上的衝擊與影響,尤其是以低稅負國家公司規劃全球投資架構的營利事業與個人,其保留在海外的盈餘,稅賦遞延即效果消失。
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課程時間:6小時
授課方式:實體授課;或以電腦、平板、手機以遠距授課
課程費用:請電洽(02)8661-8603;或於下方的表單留言
歡迎企業、團體、個人、學校,諮詢包班


一、營利事業之CFC制度
(一)企業受控外國公司制度(CFC)架構解析
1.受規範的營利事業要件
2.受規範的轉投資架構
3.控制力與持股率的差異
4.當年度盈餘的定義與計算
5.排除受規範的要件與狀況
6.虧盈互抵與適用要件
7.已扣稅款與抵扣要件
 
(二)低稅賦國家之定義
1.較我國稅賦低70%以下之低稅國
2.僅針對境內所得課稅國家之定義

(三)受控外國公司(CFC)的判斷
1.營利事業與其關係人的定義與範圍
2.針對CFC企業的控制力計算
3.各投資架構的控制力說明與解析

(四)排除要件的評估
1.境外企業的實質營運安排
2.當年度盈餘未達基準之計算(CFC合併計算、CFC單一穿透)

(五)穿透原則的適用解析
1.境外當年度盈餘穿透的計算與解析
2.境外當年度虧損後抵之計算與解析

(六)海外已納稅款之抵扣權力
1.源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款
2.源於中國大陸之盈餘扣繳稅款

(七)稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機
1.營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較
2.施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊
3.境內企業申設OBU授信專戶的契機

二、個人
之CFC制度
(
一)個人受控外國公司制度(CFC)架構解析
(二)低稅賦國家之定義

(三)個人受控外國公司(CFC)的判斷
1.個人與其關係人的定義與範圍
2.針對CFC企業的控制力計算
3.各投資架構的控制力說明與解析

(四)排除要件的評估
1.境外關係企業的實質營運安排
2.當年度盈餘未達基準的計算(CFC合併計算、CFC單一穿透)
3.實質合夥架構不受影響的主因

(五)穿透原則的適用解析
1.境外公司當年度盈餘穿透的計算與解析
2.境外公司當年度虧損後抵之計算與解析
3.財務報表的準備與簽證必要
4.海外已納稅款之抵扣權力

(六)個人CFC執行對海外所得申報之影響
1.執行前,海外所得申報舉證文件與課稅時點
2.執行後,海外所得申報舉證文件與課稅時點
3.執行後,境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響



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  • 所需時間 6小時
  • 適合對象 經營者、高階主管、中階主管、基層主管、一般人員
  • 適合部門 教育訓練、企劃、經營管理、行政總務、幕僚、財務、法務、稅務
  • 實施方式 訓練課程、遠距教學