翰鼎顧問股份有限公司 - 公開課程 - 線上-支付境外電腦軟體費(系統費)扣繳之解析

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一、支付境外軟體費(系統費)的稅賦解析

(一)進口境外勞務的營業稅

(二)就源扣繳的各類所得扣繳申報

(三)營所稅的認列與申報

二、支付境外軟體費(系統費)的營業稅申報

(一)一般營業人的申報應注意事項

(二)免稅營業人的營業稅自繳計算

(三)兼營營業人的營業稅調整申報

三、支付境外軟體費(系統費)的扣繳優惠方案

(一)軟體勞務報酬核定淨利率方案解析

(二)跨境電子軟體勞務報酬核定淨利率、境內貢獻度方案解析

(三)租稅協定於軟體授權金的適用方案

(四)其他方案

四、支付境外軟體費(系統費)的扣繳解析

(一)支付套裝軟體(視同商品)之案例解析

(二)支付單機版軟體(境外勞務提供地)之案例解析

(三)支付年度續約軟體(電子勞務)之案例解析

(四)支付客製化系統(權利金)之案例解析

(五)支付客製化系統(勞務費)之案例解析

(六)綁定信用卡的扣繳期限與申報方式

(七)員工代墊境外平台費的扣繳解析與申報方式

五、支付境外軟體費(系統費)的營所稅費用認列

(一)代為吸收稅金的稅捐損失認列原則

(二)營所稅費用認列的常見缺失

(三)常見違法認列的缺失與風險

(四)境外公司OBU支付境外軟體費(系統費)的案例解析

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