一、大趨勢 1.2007年3月16日----歷史的瞬間 2.《中華人民共和國企業所得稅法》特點 3.國務院制定實施條例的背景 二、盈餘分配及投資架構影響 1.對外商的影響---剝台商兩層皮？ 2.經過投審會的台商投資案稅負分析 3.個人投資者與公司投資者，課稅會有差別？ 4.兩岸人民關係條例---大陸股利扣繳稅回台可抵！ 5.大陸的投資架構真的需要改變嗎？ 6.改變架構後的節稅空間如何？ 7.香港公司一定適用租稅協定嗎？來料加工廠之境外委託方會在大陸被視為居民企業課稅？ 8.改變投資架構是否影響已享優惠？ 三、原大多數製造業台商適用的定期減免稅優惠，何去何從？ 1.對生產型外商的影響---二免三減半的過渡期Vs-強制給予二免三減半的過渡期！ 2.2007年3月16日前取得公司營業執照，就可以高枕無憂了嗎！ 四、外國公司也會在大陸課稅嗎？ 1.屬人主義還是屬地主義？ 2.居民企業---25%！台灣公司是中國稅務上的居民企業嗎？實際管理機構如何理解？ 3.非居民企業---25%還是10%？要由實際聯繫-及機構、場所來定！ 五、企業所得稅稅率並非全部為25%，仍有差異！ 1.企業所得稅稅率一覽表 2.特定對象所得可以免徵企業所得稅 3.小型微利企業為20%，如何認定？ 4.國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，如何取得？ 5.特定產業--免徵/減半企業所得稅 6.特定項目--國家重點扶持的公共基礎設施項目/環境保護、節能節水項目---三免三減半 7.居民企業技術轉讓所得-----免徵、減徵企業所得稅 8.特定區域---可減免稅 六、應納稅所得額原則 1.會計原則與稅法規定不一致，怎麼辦？ 2.應納稅所得額---所得認定/一般規定 3.創業投資企業—--特定比例抵扣應納稅所得額 七、應納稅所得額---收入 1.應納稅所得額---收入會與開發票數有差異嗎？ 2.免稅收入---國債利息收入/符合條件的居民企業之間的股息 3.綜合利用資源—減計收入 八、應納稅所得額---扣除 1.應納稅所得額---扣除原則 2.應納稅所得額---扣除----與員工相關部分/借款費用及匯兌損失/業務招待費支出、廣告和業務宣傳費支出/特定提取 /租賃費/ 管理費/公益性捐贈 3.加計扣除優惠---研究開發費用企業安置殘疾人員所支付的工資 4.稅前不得扣除之支出 九、資產稅務處理 1.資產稅務處理---原則 2.固定資產的稅務處理Vs長期待攤費用稅務處理 3.可以按日計提折舊嗎？可以加速折舊嗎？ 4.生產性生物資產的 十、應納稅額 1.境外已納稅所得之抵扣 2.特定設備------投資抵減 十一、就源扣繳 1.稅務機關可以由其他案子款項中追繳？ 2.扣繳時點是在給付時嗎？ 十二、特別納稅調整 1.特別納稅調整(一般反避稅條款GAAR)—背景及法律規定 2.關聯方、獨立交易原則、合理方法如何確定？ 3.預約定價安排 4.稅局要求的相關資料如何準備？ 5.稅局的核定方法 6.稅局已在關注債權性投資，遏制資本弱化 7.稅局可對不符合獨立交易原則/不具有合理商業目的安排業務，追溯調整期十年？！ 8.不具有合理商業目的是指？-稅局自由裁量權會變大？！ 9.加收利息 10.駝鳥一下---中國有同業利潤核定嗎？報多少才合理？ 十三、稽徵 1.居民企業/非居民企業納稅地點 2.個體繳納原則 3.納稅年度 4.預繳(暫繳)要求 5.人民幣繳稅及退稅 十四、經濟特區稅率明確了嗎？---仍有未明確處！ 1.低稅率優惠的地區 2.對外經濟合作和技術交流的特定地區 3.其他鼓勵類企業